Bestelling vrij van btw - Duitsland

Wijziging van de omzetbelasting volgens §12 lid 3 UstG vanaf 01-01-2023

Vanaf 1 januari 2023 heeft de overheid de btw op de levering en installatie van zonnepanelen verlaagd van 19% naar 0%. Daardoor kunt u als particulier sommige van onze producten kopen tegen een btw-tarief van 0%.

De wetgever heeft voorwaarden vastgelegd waaraan moet worden voldaan om een aankoop tegen de nettoprijs mogelijk te maken.

Volgens § 12 lid 3 nummer 1 zin 1 UStG wordt de belasting verlaagd naar 0 procent voor de levering van zonnepanelen aan de exploitant van een fotovoltaïsche installatie. Hieronder vallen ook de essentiële componenten voor de werking van een fotovoltaïsche installatie en de opslagsystemen die dienen om de met zonnepanelen opgewekte stroom op te slaan. Dit geldt mits de fotovoltaïsche installatie op of in de buurt van particuliere woningen, appartementen en openbare of andere gebouwen die worden gebruikt voor activiteiten van algemeen nut, wordt geïnstalleerd.

Als u dus als particulier een systeem tot 30 kW (piekbelasting) bij uw eigen huis, uw vakantiehuis, uw tuinhuis, uw garage of een bijgebouw wilt installeren, kunt u gebruikmaken van deze belastingvrijstelling. Woont u in een appartementencomplex, dan kunt u samen met de vereniging van eigenaars zonnepanelen belastingvrij aanschaffen.

Welke producten zijn vrijgesteld van belasting?
Volgens de nieuwe regeling in § 12 lid 3 nr. 1 UStG wordt de levering van zonnepanelen begunstigd, ongeacht of de zonnepanelen deel uitmaken van een complete levering met installatie of afzonderlijk worden aangeschaft. Hieronder vallen dus ook zogenaamde balkonkrachtcentrales.
Het nultarief geldt niet alleen voor zonnepanelen, maar ook voor de bijbehorende kabels en ander bevestigingsmateriaal voor zonnepanelen, evenals voor batterijen en omvormers.

Details over balkonkrachtcentrales: 
Onder het nultarief vallen netgekoppelde installaties en niet-netgekoppelde stationaire installaties (zogenoemde eilandinstallaties). Omwille van de vereenvoudiging wordt ervan uitgegaan dat zonnepanelen met een vermogen van 300 watt en meer worden gebruikt voor netgekoppelde installaties of stationaire eilandinstallaties. Hieronder vallen dus ook zogenaamde balkonkrachtcentrales met een vermogen van 300 watt en meer, dus zonnepanelen die op het balkon worden geplaatst en meestal met een stopcontact worden verbonden. Mobiele zonnepanelen (bijv. voor kampeerdoeleinden) met een vermogen van minder dan 300 watt vallen hier daarentegen niet onder.

Details over batterijopslagsystemen:
Batterijopslagsystemen vallen onder het nultarief wanneer zij in het concrete toepassingsgeval bestemd zijn om stroom uit begunstigde zonnepanelen op te slaan. Hiervan wordt uitgegaan als de opslag een bruikbare capaciteit van ten minste 5 kWh heeft. Voldoet de (mobiele) opslag niet aan deze voorwaarde, dan valt deze onder het nultarief als in het individuele geval wordt aangetoond dat hij uitsluitend wordt gebruikt voor de opslag van stroom uit begunstigde zonnepanelen.

Uitbreiding van bestaande installaties:
Vindt de uitbreiding (bijv. levering/installatie van een batterijopslagsysteem of andere essentiële componenten als aanvulling op een bestaande installatie) plaats na 1 januari 2023, dan is bij de aankoop van de componenten inclusief de installatie geen omzetbelasting verschuldigd.

Details over verticale hekwerk-PV:

Ook de Sunbooster VERTICAL is btw-vrij verkrijgbaar. Volgens § 12 lid 3 UStG valt de Sunbooster VERTICAL onder het nultarief, wanneer deze op of in de buurt van woongebouwen en openbare of gebouwen van algemeen nut wordt geïnstalleerd. Hieronder vallen ook montages op bestaande bouwwerken, zoals hekken, garages of schuren op hetzelfde perceel.

Meer informatie vindt u via de volgende link: FAQ van het Duitse federale ministerie van Financiën.

Hoe kan ik controleren of het betreffende systeem aan de bovenstaande eisen voldoet?

U moet als klant zelf beoordelen of uw bestelling aan de genoemde eisen voldoet. Met uw bestelling tegen het nultarief bevestigt u dat de artikelen op een in aanmerking komend gebouw worden gebruikt en geïnstalleerd en dat aan alle voorwaarden in de zin van UST 2023 § 12 lid 3 USTG voor PV wordt voldaan.

Mochten wij of een controlerende instantie achteraf vaststellen dat voor een of meer artikelen in deze bestelling geen recht bestond op de btw-vrijstelling voor PV, dan moeten wij het reguliere belastingtarief van 19% met onmiddellijke opeisbaarheid alsnog in rekening brengen.

Indien de wetgeving wijzigingen of aanscherpingen doorvoert die in strijd zijn met de hierboven genoemde eisen en voorwaarden, behouden wij ons het recht voor om de btw op reeds belastingvrij gedane aankopen alsnog in rekening te brengen.