Bestelling vrijgesteld van btw - Oostenrijk

Vanaf 1 januari 2024 heeft de regering de btw op de levering en installatie van zonnepanelen verlaagd van 20% naar 0%. Daardoor kun je als particulier enkele van onze producten tegen een btw-tarief van 0% kopen.

De wetgever heeft voorwaarden vastgelegd waaraan moet worden voldaan om een aankoop tegen nettoprijs mogelijk te maken.

De Budgetbegeleidingswet 2024 voor fotovoltaïsche installaties regelt volgens § 28 lid 62 UStG, dat op leveringen, intracommunautaire verwervingen, invoer en installaties van fotovoltaïsche modules tijdelijk vanaf 1 januari 2024 geen omzetbelasting meer verschuldigd is (zogenaamde „nultarief“ of „echte btw-vrijstelling“). Voorwaarde is onder meer dat het piekvermogen van de fotovoltaïsche installatie (in totaal) niet meer dan 35 kW (piek) bedraagt en dat de fotovoltaïsche installatie door de exploitant op of in de buurt van bepaalde gebouwen wordt gebruikt.

Als je als particulier dus een systeem met maximaal 35 kW (piekbelasting) bij je eigen huis, je vakantiehuis, je tuinhuis, je garage of een bijgebouw wilt installeren, kun je van deze belastingvrijstelling gebruikmaken. Als je in een appartementencomplex woont, kun je samen met de eigenaarsvereniging zonnepanelen belastingvrij aanschaffen.

Welke producten zijn vrijgesteld van belasting?

De levering van zonnepanelen komt er ongeacht van in aanmerking of de zonnepanelen deel uitmaken van een werklevering of afzonderlijk worden aangeschaft. Hieronder vallen dus ook zogenaamde balkonstroomsystemen, dus zonnepanelen die op het balkon worden geplaatst en meestal met een stopcontact worden verbonden. Mobiele zonnepanelen (bijv. voor kampeergebruik) vallen daarentegen niet onder deze regeling.

Het nultarief geldt niet alleen voor zonnepanelen, maar ook voor de bijbehorende kabels en ander bevestigingsmateriaal voor zonnepanelen, evenals voor batterijen en omvormers, mits deze samen met dezelfde bestelling worden besteld.

Ook de Sunbooster VERTICAL is btw-vrij verkrijgbaar. Volgens de huidige bepalingen van het Bundesministerium für Finanzen valt de Sunbooster VERTICAL onder het nultarief voor fotovoltaïsche installaties, mits hij in de buurt van een bestaand gebouw of op hetzelfde perceel wordt geïnstalleerd. Dit omvat bijvoorbeeld garages, tuinhuisjes of hekken. Gedetailleerde informatie hierover vind je in de FAQ's van het BMF, punt 24: „Wanneer bevindt een fotovoltaïsche installatie zich ‚in de buurt‘ van een gebouw?“.

Voor batterijen geldt bovendien het volgende: De verhouding tussen PV-installatie en stroomopslag mag niet groter zijn dan 1 : 2 (modulevermogen kWp : netto-opslagcapaciteit kWh).
Onze set - bestaande uit POWERSTATION GRID en 2 Trina Vertex S+ 450W PV-modules - komt daarom in aanmerking voor het nultarief. (modulevermogen 900Wp : netto-opslagcapaciteit 1800 Wh). De netto-opslagcapaciteit ontstaat door van de totale capaciteit een overeenkomstige restcapaciteitsreserve af te trekken.

Voorbeeld:

A) Je koopt als Oostenrijker alleen een POWERSTATION GRID bij ons. Deze valt niet onder het nultarief en moet tegen het normale tarief met 20% btw worden besteld.

B) Als je als Oostenrijker de POWERSTATION GRID samen met een PV-module bestelt (in de juiste verhouding van de modulevermogen kWp tot netto-opslagcapaciteit kWh) valt deze bestelling onder het nultarief. Alle accessoires voor het balkonstroomsysteem, zoals balkonbevestiging, micro-omvormer en aansluitkabels, vallen in dat geval eveneens onder het nultarief.

Meer informatie vind je via de volgende link: FAQ van het Bundesministerium der Finanzen.

Let op bij de uitbreiding van bestaande installaties:

De levering van fotovoltaïsche modules voor de uitbreiding van een bestaande installatie is tot een totaal piekvermogen van 35 kW (piek) fiscaal begunstigd. Wordt in dat verband ook accessoires of een opslag aangeschaft, dan is sprake van één samenhangende fiscaal begunstigde levering.

Het louter achteraf uitrusten van een bestaande installatie met een opslag valt daarentegen onder het normale tarief. Dit geldt ook wanneer bij de latere aankoop van fotovoltaïsche modules inclusief opslag de totale capaciteit van de achteraf geïnstalleerde opslag het vermogen van de later aangekochte fotovoltaïsche modules onevenredig sterk overschrijdt.

Meer informatie hierover vind je via de volgende link onder punt 14: FAQ van het Bundesministerium der Finanzen.

Hoe kan ik ervoor zorgen dat het betreffende systeem aan de bovenstaande vereisten voldoet?

Je moet als klant zelf beslissen of je bestelling aan de genoemde vereisten voldoet. Met je bestelling tegen nultarief bevestig je dat de artikelen op een fiscaal begunstigd gebouw worden gebruikt en geïnstalleerd en dat aan alle voorwaarden in de zin van de §28 lid 62 e.v. UStG is voldaan.

Mocht later door ons of door een controlerende instantie worden vastgesteld dat de vrijstelling van btw voor PV voor één of meer artikelen in deze bestelling niet van toepassing was, dan moeten wij het normale tarief van 20% met onmiddellijke opeisbaarheid alsnog in rekening brengen.

Mocht de wetgeving wijzigingen of verstrenging doorvoeren die in strijd zijn met de bovenstaande vereisten en voorwaarden, dan behouden wij ons het recht voor om btw na te vorderen op aankopen die al belastingvrij zijn gedaan.